+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Является ли доходом возврат денежных средств поставщиком

Правовое регулирование договора аванса Аванс или иначе предоплата - это определенная денежная сумма, которая выдается в счет условленных платежей или предстоящих расходов, по которым отчет будет дан впоследствии авансовые суммы. Во внешней торговле под авансовым платежом понимается любой платеж, произведенный покупателем-заказчиком до отгрузки товара или оказания услуг. В документарных аккредитивах аванс - это платеж по предъявлении, полученный бенефициаром от авизующего банка или банка-эмитента, если аккредитив исполняется путем отсроченного платежа. При этом удерживается интерес, рассчитанный по обычной рыночной ставке. Покупатель не дебетуется на сумму, указанную в документах, до наступления срока платежа. Аванс это наиболее безопасный метод платежа для экспортера, если он состоит в получении полной суммы авансом перед отгрузкой товаров.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Наталья Смирнова // ИИС. Понятно и доступно о индивидуальном инвестиционном счете.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Возврат излишне перечисленных денежных средств от поставщика — доход по УСН?

Правовое регулирование договора аванса Аванс или иначе предоплата - это определенная денежная сумма, которая выдается в счет условленных платежей или предстоящих расходов, по которым отчет будет дан впоследствии авансовые суммы.

Во внешней торговле под авансовым платежом понимается любой платеж, произведенный покупателем-заказчиком до отгрузки товара или оказания услуг. В документарных аккредитивах аванс - это платеж по предъявлении, полученный бенефициаром от авизующего банка или банка-эмитента, если аккредитив исполняется путем отсроченного платежа.

При этом удерживается интерес, рассчитанный по обычной рыночной ставке. Покупатель не дебетуется на сумму, указанную в документах, до наступления срока платежа.

Аванс это наиболее безопасный метод платежа для экспортера, если он состоит в получении полной суммы авансом перед отгрузкой товаров. В таком случае экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа за товары, которые уже доставлены.

Аванс не следует путать с задатком. Эти термины обозначают различные по своему существу юридические действия, хотя и имеющие общие признаки и влекущие частично совпадающие последствия. Для договоров об авансе и о задатке есть общие положения, которые обязательно должны в них содержаться: Различие заключается в том, что при неисполнении договора сторона, ответственная за нарушение, теряет задаток если ответствен получатель задатка, он возвращает его в двойном размере.

К авансу такое правило не применяется. Помимо этого, в отличие от задатка аванс передаётся только в качестве исполнения обязательства, но не как знак заключения договора.

Договор аванса не является разновидностью обеспечения исполнения обязательств и не требует предварительного заключения какого-либо договора, который он должен обеспечивать.

Сторона, которая внесла аванс имеет право требовать возвращения всей суммы аванса, даже в том случае, если он в одностороннем порядке отказался от исполнения договора.

Аванс, как и задаток, служит доказательством заключения договора, но в отличие от задатка не является способом обеспечения его реального исполнения, поскольку при неисполнении обязательства он подлежит возврату, и не более того.

Поэтому всякий предварительный платеж по существу является авансом, если в письменном соглашении сторон договора прямо не указано, что этот платеж - задаток. Понятие аванс имеет пять значений: Например, подрядные строительные организации получают аванс от заказчиков на выполнение строительно-монтажных работ.

Частные торговые и закупочные фирмы могут взять аванс у снабженческо-сбытовых организаций. Учреждения и организации, состоящие на бюджете, могут перечислять аванс за оплату услуг и работ по договорам с научно-исследовательскими учреждениями, высшими и средними специальными учебными заведениями; г суммы, выдаваемые банками, экспортными и импортными фирмами и другими объединениями под товары и товарные документы, дубликаты железнодорожных накладных и коносаменты; д в международной практике так называемые покупательские авансы служат формой кредитования экспортеров импортерами при вывозе главным образом высокоразвитыми государствами сырья и энергии из экономически отсталых стран, а также при экспорте крупными фирмами различной техники, ноу-хау и пр.

Возврат аванса при невыполнении обязательств экспортером обеспечивается банковской гарантией. Это о значает также, что экспортер, не предоставляя покупателю никакого кредита, не должен сам финансировать эту продажу на период кредита и поэтому не должен вкладывать средства в оборотный капитал для экспортной торговли.

Договор аванса Аванс по законодательству - это денежная сумма, уплачиваемая стороной, обязанной к денежному платежу т. Согласно п. Аванс составляет часть суммы, подлежащей платежу. Аванс выполняет только платежную функцию. В случае расторжения договора аванс подлежит возврату. Таким образом, сторона, виновная в срыве сделки, по соглашению об авансе не несет никаких санкций, за исключением случаев, когда стороны в соглашении об авансе предусмотрели штрафные санкции.

Договор аванса совершается в простой письменной форме обычно у организаций имеются типовые договоры, разработанные юристами. В тексте нужно указать все детали будущей сделки: Отдельно оговариваются условия передачи имущества согласно акту приема-передачи и описи, сроки возвращения продавцом аванса или задатка в случае неисполнения договора и другие подробности.

Авансы полученные Основной вопрос, возникающий у налогоплательщика, применяющего УСН, заключается в том, чтобы определить, является ли полученный аванс доходом, увеличивающим налоговую базу по единому налогу. Авансы получены и отгрузка произведена при УСН Порядок определения доходов организациями, применяющими УСН, предусмотрен в пункте 1 статьи При определении объекта налогообложения учитываются доходы от реализации товаров работ, услуг , реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей НК РФ.

Кроме того, в налогооблагаемую базу включаются внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей Налогового кодекса. А вот доходы, предусмотренные статьей НК РФ, учитывать не нужно. Подпунктом 1 пункта 1 статьи НК РФ установлено, что полученные авансы не являются доходами только в том случае, если организация использует метод начисления.

В соответствии с пунктом 1 статьи Поэтому налоговое и финансовое ведомства пришли к выводу, что к таким налогоплательщикам не применяются правила подпункта 1 пункта 1 статьи НК РФ.

Следовательно, полученная ими предварительная оплата авансы в счет отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг включается в состав объекта налогообложения в отчетном налоговом периоде ее получения. Индивидуальные предприниматели в силу положений пункта 2 статьи Как и в случае с доходами организаций, к доходам от предпринимательской деятельности можно отнести: В пункте 1 статьи 3 НК РФ установлен принцип равенства налогообложения.

Следовательно, получив доходы, предусмотренные статьей НК РФ, индивидуальные предприниматели не должны включать их в налоговую базу так же, как и организации. Но авансы при кассовом методе в этой статье не поименованы. А значит, они облагаются единым налогом у предпринимателя в отчетном налоговом периоде их получения.

В течение II квартала года на расчетный счет общества за оказанные им услуги поступило руб. Стоимость оказанных услуг — руб. Однако предварительная оплата авансы , полученная в счет оказания услуг, является доходом в периоде ее получения. Поэтому 28 июня следует учесть доход в сумме аванса — 45 руб.

Однако существует и другая точка зрения, согласно которой авансы включать в доходы не следует. Ее сторонники приводят следующие аргументы: Согласно пункту 1 этой статьи доходами от реализации признается выручка от реализации, а согласно статье 39 Налогового кодекса реализация предполагает переход права собственности на товары, результаты выполненных работ или окончание оказания услуг.

Таким образом, полученные авансы можно признать доходом только после фактического выполнения договора. Во время их получения объекта налогообложения не возникает; - из содержания пункта 2 статьи НК РФ следует, что доход от реализации признается только тогда, когда происходит погашение задолженности перед организацией ее должником.

Данной статьей доход определен как экономическая выгода, возникающая у налогоплательщика, однако при получении аванса такой выгоды не возникает. Следует отметить, что налоговые и финансовые органы придерживаются первой точки зрения. Причем аргументы приводят весьма веские. Так, Минфин России в ответе на вопрос организации, можно ли считать аванс доходом от реализации услуги, если в момент его получения отсутствует сам факт оказания услуги, разъяснил следующее См.

При этом исключений для авансовых платежей в данном положении не предусмотрено. Таким образом, несмотря на то что при получении аванса факт реализации услуги отсутствует, налогоплательщики, применяющие УСН, должны увеличить налоговую базу на сумму полученного аванса" В письме же УМНС России по г.

Москве от Следовательно, пункт 2 статьи Налогового кодекса действует для плательщиков единого налога при УСН в части, не противоречащей статье Данное разъяснение позволяет избежать двусмысленного содержания пункта 2 статьи НК РФ, отсылая к четкой и ясной статье Тем более что некоторые из множества писем, выпущенных финансовым и налоговым ведомствами более чем за два года применения УСН, приводят к возникновению новых вопросов.

Яркий тому пример — недавнее письмо Минфина России от В этом письме речь идет о расходах при УСН: Однако нас интересует последний абзац этого документа, в котором указано, что пункты 1 и 2 письма МНС России от Напомним, в пункте 2 упомянутого письма МНС России объяснялось, почему и когда авансы полученные являются доходом налогоплательщика.

Ссылка на статью НК РФ в этом пункте присутствует. Что имел в виду Минфин? Раз разъяснения не соответствуют законодательству, значит, авансы теперь не являются доходами, или авансы все еще являются доходами, но нужно дать другую аргументацию, без ссылки на статью ?

Мы обратились с этим вопросом в финансовый орган, где нам наконец пояснили: Так что еще раз отметим: Положение осложняется отсутствием судебной практики в отношении авансов при применении УСН.

На практике налогоплательщики предпочитают следовать советам контролирующих органов, нежели отстаивать свои интересы в суде. И их можно понять: Так что прежде чем идти в суд, стоит хорошенько подумать, стоит ли игра свеч.

Преимущества задатка перед авансом Отметим, что в случае получения задатка проблем с признанием дохода не возникает. В подпункте 2 пункта 1 этой статьи сказано следующее. При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.

Правда, условие о том, какая именно сумма является задатком, должно быть прямо прописано в договоре. В противном случае такая сумма будет признана авансом со всеми вытекающими из этого налоговыми последствиями. Тем, кто решил вместо аванса применить задаток, нужно знать следующее.

Если в договоре речь идет о задатке, его неисполнение влечет негативные последствия для стороны, такой договор не исполнившей ст. Так, если за неисполнение договора ответственна сторона, давшая задаток, он остается у другой стороны.

Если за неисполнение ответственна сторона, получившая задаток, она платит другой стороне двойную сумму задатка. Таким образом, признание предоплаты задатком не является панацеей от налоговых проблем, возникающих при получении аванса , так как последствия гражданско-правового характера могут значительно перекрыть экономию на налогах.

Чтобы определить, когда такие авансы нужно включать в доходы, облагаемые единым налогом, обратимся к подпункту 1 пункта 1 статьи Правда, следует учесть, что установленное в нем правило распространяется на организации, учитывавшие доходы и расходы по налогу на прибыль методом начисления.

Итак, согласно данному подпункту сумму денежных средств, полученную в периоде применения общего режима налогообложения в счет оплаты по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на УСН, следовало включить в налоговую базу на дату перехода.

Значит, в момент отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг дохода уже не возникает. Здесь можно отметить такую проблему. Если сумма авансов значительная, это может существенно повлиять на факт соответствия организации ограничению по сумме полученных доходов за отчетный налоговый период.

Напомним, такое ограничение предусмотрено пунктом 4 статьи Подобные выводы сделал Минфин России в письме от Взять хотя бы порядок обложения налогом на добавленную стоимость, учитывая тот факт, что в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи То, что полученные авансы необходимо учесть в составе доходов в первый день применения УСН, мы уже выяснили.

Как написать поставщику письмо на возврат денежных средств

Часть данного товара продана в г. В г. Как документально оформить данную операцию? Как отразить в бухучете и при налогообложении возврат товаров поставщику по инициативе организации? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:

Аналитические материалы Учитывая удобство механизма зачета обязательств путем взаимозачета требований, у плательщиков единого налога также иногда возникает желание им воспользоваться. А о том, разрешается ли единщикам проводить зачет встречных однородных требований далее — взаимозачет и какие из этого могут быть последствия, расскажем в нашей публикации Взаимозачет у единщика:

У него по банковским выпискам проходят возвраты денежных средств: Он Позже выяснилось, что он переплатил и согласно письма У данного ИП есть постоянный покупатель мебели.

Оформляем возврат аванса на УСН

Полученные от поставщика при отказе от исполнения договора денежные средства в доходы не включайте, так как их получение не приводит к увеличению экономических выгод покупателя ст. При этом стоимость ранее приобретенных и нереализованных товаров, подлежащих возврату, при расчете налога на прибыль в расходах не учитывайте подп. Подробнее об этом см.: В каких случаях организация обязана подать уточненную налоговую декларацию; Как оформить уточненную налоговую декларацию; Как сдать уточненную налоговую декларацию. Покупатель получает от продавца полную его стоимость Восстановите расходы в виде начисленной амортизации по основному средству, учтенные при расчете налога на прибыль в прошлом году. Если выявлен брак, договор купли-продажи считается несостоявшимся п. Поэтому расходы на приобретение основного средства, которые были учтены при расчете налога на прибыль через амортизацию, должны быть восстановлены.

Возврат денежных средств от поставщика это доход при усн

Доход, полученный в денежной форме п. Дата получения денежных средств в наличной или безналичной форме — доход от торговли товарами или услугами с использованием торговых автоматов или другого подобного оборудования, которое не предусматривает наличия РРО Дата изъятия денежной выручки из таких торговых автоматов и подобного оборудования п. Транзитные средства, получаемые единщиком от клиента для выполнения или организации выполнения посреднических договоров, не включаются в доход. Правда, есть риск признания таких товаров бесплатно полученными, тогда придется признать доход в размере их стоимости ОИР, категория

Образец бланка отсутствия претензии doc Рассмотрим на примерах заполнение книги учета доходов и расходов в зависимости от момента возврата предоплаты. Он был признан доходом и учтен в налоговой базе за отчетный период I квартал.

Взаимоотношения компании оформляют договорами, а расчеты за предоставленные услуги или поставленные товары ведутся путем перечисления денежных средств на расчетные счета участников сделки. Небольшие компании часто сталкиваются с проблемой недостаточности оборотных средств, поэтому руководители фирм прибегают к неденежной форме расчетов. Другими словами, должник погашает финансовые обязательства перед второй стороной договора без применения денежных средств. К таким расчетам относятся:

Зачет встречных однородных требований у единщика

Доходы, не учитываемые при УСН Согласно этой норме к облагаемым налогом доходам относятся доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые в составе налоговой базы, предусмотрены статьей Налогового кодекса.

Организация применяет УСН. Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете Будет ли являться доходом, учитываемым при расчете налоговой базы, возврат уплаченных авансов, задатков как обеспечительных мер , а также ошибочно перечисленных сумм? И надо ли эти суммы отражать в Книге учета доходов и расходов? Консультация эксперта, Вопрос:

Является ли возврат займа доходом при УСН?

Еще по теме: УСН — возврат аванса от поставщика 1 ст. В связи с этим при возврате в текущем году предоплаты, полученной от покупателей, например, в прошлом году, на эту сумму нужно уменьшить налоговую базу по единому налогу авансовым платежам по налогу в г. Причем операции покупки получения денег и возврата могут быть произведены в разные отчетные налоговые периоды. Возврат аванса при УСН:

В свою очередь, оплатой является прекращение встречного обязательства, выгоды, которая является основным признаком дохода (ст. возврат денежных средств от поставщика на основании письма. 4.

Правда, право выбора у предпринимателя есть не всегда. Так, если он планирует осуществлять запрещенные для единоналожников всех групп виды деятельности, ему одна дорога — на общую систему. По воле закона либо по собственному желанию попали в число общесистемщиков? Тогда этот раздел спецвыпуска для вас! Здесь мы рассмотрим особенности налогообложения у предпринимателей-общесистемщиков, разберем отчетность таких субъектов хозяйствования и поговорим об ответственности за нарушение порядка налогообложения предпринимательских доходов.

Возврат товара и продукции: особенности оформления и отражения в учете

Является ли возврат от поставщика доходом при усн Пока оценок нет Просмотры просмотров Можно либо ручной операцией, либо через документ сторно. Если разово, выставляйте счет покупателю, если хотите постоянно сотрудничать можно составить договор поставки и также для каждой покупки выставлять свой счет. Налогового кодекса РФ УСН может применятся организациями доход которых по итогам 9 месяцев не превышет 15 млн. Во втором случае, если возвращается не вся партия, делаете сторно на всю партию и тем же числом от какого документ "Сторно" делаете

Учет возврата денежных средств от поставщиков. Бухгалтерские проводки

.

.

.

Отражение в бухучете и при налогообложении возврата товаров поставщику.

.

Порядок зачисления возврата денежных средств от поставщика, при дебиторской задолженности

.

Комментарии 11
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Агафон

    Нельзя говорить НЕ ПОМНЮ, тебе потом предъявят обстоятельства , которые не сможешь оспорить